Toda transmisión de dominio sobre bienes inmuebles en México activa simultáneamente obligaciones fiscales federales y estatales sobre ambas partes de la operación. La correcta identificación de quién causa cada contribución, sobre qué base y con qué posibilidades de deducción o exención determina en muchos casos la viabilidad económica de la transacción. Este análisis desagrega las cuatro cargas fiscales principales: el Impuesto Sobre la Renta (ISR) para el enajenante; el Imp

En el derecho inmobiliario mexicano, la escritura pública no es un trámite administrativo opcional: es el acto constitutivo de derechos reales sobre inmuebles. Conforme al artículo 2317 del Código Civil Federal —disposición espejada en el artículo 963 del Código Civil del Estado de Quintana Roo— los contratos que transfieren, modifican, crean o extinguen derechos reales sobre inmuebles cuyo valor excede de 365 veces el salario mínimo diario general vigente deben otorgarse en

Marco Legal de la Residencia Fiscal en México para Extranjeros El artículo 9 del Código Fiscal de la Federación (CFF) establece los criterios determinantes para considerar a una persona física como residente fiscal en territorio nacional. Para los extranjeros que invierten, emprenden o adquieren bienes inmuebles en México, la correcta determinación del estatus de residencia fiscal no es una formalidad administrativa: es el umbral que define el alcance de las obligaciones tri

Marco Normativo Aplicable La enajenación de inmuebles genera una ganancia acumulable sujeta al Impuesto sobre la Renta conforme al régimen previsto en el Título IV, Capítulo IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), publicada en el DOF el 11 de diciembre de 2013 y con reformas vigentes al 1 de enero de 2026. El artículo 119 LISR establece el procedimiento general para determinar la ganancia por enajenación de bienes inmuebles para personas físicas, mientras que el art

Estrategias Fiscales para Inversionistas Inmobiliarios en México La carga fiscal asociada a la inversión inmobiliaria en México puede representar una diferencia sustancial entre una operación rentable y una subóptima. La Ley del Impuesto sobre la Renta ( LISR ), el Código Fiscal de la Federación ( CFF ) y la Ley del Impuesto al Valor Agregado ( LIVA ) contienen mecanismos legítimos de planeación que, correctamente estructurados, permiten reducir la base gravable, diferir el r

Las reformas al Código Fiscal de la Federación publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 12 de noviembre de 2021 introdujeron un régimen estructurado de identificación del beneficiario controlador, con vigencia a partir del 1 de enero de 2022. Para estructuras societarias que incluyen activos inmobiliarios en Quintana Roo y la Riviera Maya, este régimen genera obligaciones concretas que van más allá del cumplimiento formal: inciden directamente sobre la viabilidad d

La Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI), publicada en el Diario Oficial de la Federación el 17 de octubre de 2012 y cuya última modificación relevante data de 2021, establece un régimen de obligaciones para los llamados "sujetos obligados": entre ellos, desarrolladores inmobiliarios, notarios, agentes, y toda persona que intervenga en operaciones de compraventa, arrendamiento o constitución de derechos r

México no tiene un régimen de control de cambios en sentido estricto: la libre convertibilidad del peso y la libertad para adquirir, transferir y repatriar divisas son principios que han permanecido intactos desde la liberalización de 1991. Sin embargo, la ausencia de restricciones cambiarias directas no equivale a la ausencia de obligaciones. Los inversionistas extranjeros que canalizan capitales hacia activos inmobiliarios en la Riviera Maya enfrentan un entramado de debere

La estructuración de un holding internacional con operaciones inmobiliarias en México requiere articular tres regímenes normativos simultáneamente: la Ley de Inversión Extranjera (LIE) , publicada en el DOF el 27 de diciembre de 1993 y reformada en sus disposiciones reglamentarias mediante el Decreto por el que se reforma el Reglamento de la Ley de Inversión Extranjera y del Registro Nacional de Inversiones Extranjeras , publicado en el DOF el 29 de noviembre de 2021; la Ley

El ejercicio fiscal 2026 consolida una serie de criterios normativos, resoluciones de carácter general y modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal que inciden directamente en las estructuras de adquisición, desarrollo y enajenación de inmuebles en México. Para quienes asesoran a inversionistas, desarrolladores y fondos con operaciones en Quintana Roo y la Riviera Maya, el dominio de estos criterios no es optativo: determina la exposición fiscal del cliente antes de que

El fideicomiso inmobiliario en México no tiene un régimen fiscal unitario. Su tratamiento tributario depende de la actividad que realice: arrendamiento, transmisión de activos, desarrollo o explotación con carácter empresarial. Esta distinción no es semántica; determina el sujeto obligado, la tasa aplicable, las obligaciones formales del fiduciario y la exposición patrimonial de los fideicomisarios. Una estructura mal calificada desde el inicio genera contingencias que no se

Cuando el activo principal de una sociedad mercantil es un bien inmueble, el proceso de disolución y liquidación adquiere una complejidad que trasciende el derecho corporativo ordinario. La concurrencia de obligaciones fiscales, cargas registrales, derechos de preferencia de socios y, en ocasiones, restricciones derivadas de fideicomisos de zona restringida, convierte cada liquidación en un ejercicio de coordinación multidisciplinaria. El marco normativo aplicable se articula

La reorganización de estructuras corporativas que concentran activos inmobiliarios en México activa una cadena de consecuencias legales y fiscales de magnitud considerable. En portafolios con activos en la Riviera Maya, donde el valor de los inmuebles refleja plusvalías acumuladas en dólares, una transmisión no planificada puede generar una carga fiscal combinada —ISR federal, impuesto sobre adquisición de inmuebles estatal y municipal, e IVA— que supere el costo de la reestr

Setting up a business or owning property in Quintana Roo? Understand the tax landscape in Mexico compared to the United States to plan smarter and live better.

Tax exemption utilization in Mexico's real estate sector requires sophisticated planning addressing various opportunities across differen...

Mexican real estate transactions involve distinctive tax considerations requiring comprehensive understanding of multiple fiscal obligati...

Mexico's favorable tax landscape offers significant advantages for foreign investors who understand how to navigate the system effective...

Mexico’s economic environment is dynamic and welcoming to foreign investment. As the second-largest economy in Latin America, Mexico offers

By Enrique Benet Gregg Mexican law is built on the heritage of civil law. The federal constitution is the supreme law of Mexico. It establishes fundamental individual rights, organizes the federal government, and defines the federal, state, and municipal governments' respective authorities. Certain areas of law are exclusively the province of the federal government, while others fall under the purview of state governments created by their state constitutions. The federal gov